증여세 면제한도 세율 절감 방법

증여세? 자녀나 가족들에게 증여를 생각해보신 분들은 증여세에 대해서 막연한 고민을 가지고 있을 것입니다.

증여세 면제한도와 세율은 어떻게 되는지? 증여세를 줄이기 위해서 어떤 방법이 있는지 등은 증여를 하려는 사람이 궁금할 수 밖에 없는 내용입니다.

 

 

 

 

오늘 증여세 면제한도, 증여세 세율 등 증여세 대한 모든 것을 한방에 정리 해보겠습니다.

 

 

 

• 증여세 의미와 납부의무자
• 증여세 면제제도 (=증여 공제)
• 증여세 세율
• 증여세 신고 방법

 

 

증여세 의미와 납부의무자

 

1) 증여세란?

증여세는 국세의 일종인데요.

증여세는 부(富)의 무상 이전, 즉 재산을 대가없이 공짜로 받는 것에 부과되는 세금입니다.

타인 (증여자)로 부터 재산을 대가 없이 받으면 그 재산을 증여 받은자 (수증자)가 부담하는 세금 입니다.

 

여기서 중요한 것은 대가없이 받는 것을 말하지만 현저히 낮은 대가를 받고 이전하는 경우도 포함 합니다.

(부동산을 시세대비 현저히 낮게 이전하면 그 차이 금액은 증여라 판단)

 

 

2) 증여세 납부의무자는 누구?

기본적으로 증여세의 납부의무자는 증여를 받은 사람 (수증자)가 증여받은 재산에 대한 증여세를 신고 납부해야 합니다.

다만, 수증자가 영리법인인 경우 증여받은 재산은 법인세 과세대상에 포함되므로 증여세를 부과하지 않습니다.

 

 

수증자	과세범위	증여세 납부의무자
거주자	국내외 모든 증여재산	(납부의무자) 수증자
비거주자	국내에 있는 모든 증여재산	(납부의무자) 수증자
	거주자로부터 증여받은 국외에 있는 모든 증여재산	(납부의무자) 증여자

 

 

 

 

증여세 면제한도 (=증여공제)

 

1) 증여세 면제한도란? 

증여를 해도 면제한도 금액까지는 증여세를 부과하지 않는 금액을 말합니다.

면제한도는 건당 이나 1년의 기간이 아닌 10년간의 합산 금액으로 설정되어 있습니다.

 

 

 

 

증여세 면제한도 까지 증여를 했어도 반드시 증여세 신고를 정식으로 해야 하는 것을 잊어버리면 안됩니다.

만일 면제한도내의 금액으로 비과세 된다고 생각하여 신고를 하지 않으면 나중에 세무적인 문제가 발생할수 있으므로 꼭 증여세 신고를 해야 합니다.

 

 

 

 

2) 증여세 면제한도 금액 

2024년 1월부터 공제한도에 <혼인 추가 공제>가 신설되었습니다.

혼인을 목적으로 증여시 1억원 추가 공제가 가능하므로,

성인 자녀가 결혼시 증여는 총 1억5000만원까지 증여세 면제한도를 받을수 있습니다. 

수증자		공제한도
		기본	혼인 추가 공제
배우자		6억원
직계존속	성인	5천만원	1억원
	미성년자	2천만원
직계비속		5천만원
기타친족		1천만원
그 외		0원

 

 

증여세 세율

 

1) 증여세 세율

 

증여세는 무상으로 취득하는 재산이므로 증여받은 금액이 큰 경우 세율도 올라가는 구조로 되어 있습니다.

참고로 증여받은 금액은 10년간 누적금액으로 증여세율을 적용 받습니다.

 

과세표준	증여세율	누진공제액
1억 이하	10%	없음
5억 이하	20%	1천만원
10억 이하	30%	6천만원
30억 이하	40%	1억6천만원
30억 초과	50%	4억6천만원

 

 

※ 누진공제액 의미

누진공제는 증여금액에 따라 세율이 단계별로 높아지므로,

과세표준금액 해당하는 증여세율을 곱하여 나온 금액에

낮은 세율부분의 세금에 대해서 공제를 해주는 금액을 말합니다.

 

 

 

2) 증여세 계산 예시

 

부모가 성인 자녀에게

증여금액 10억원을 증여하면

증여세는 총 218,250,000원이 나옵니다.

 

항목	내 용	계산금액
과세가액	10억원	1,000,000,000원
증여공제 (증여세 면제한도)	성인자녀 5천만원 공제	50,000,000원
과세표준	과세가액-증여공제	950,000,000원
산출세액	과세표준 X 30%	285,000,000원
누진공제	누진공제 금액 6천만원	225,000,000원
신고세액공제	산출세액 X 3%	6,750,000원
총납부액	산출세액-신고세액공제	218,250,000원

 

 

3) 증여세 계산기

 

<증여세 계산을 해보실 분은 아래를 클릭 하세요> 

 

 

증여세 신고 방법

 

1) 증여세 신고 기한

 

증여세는 증여일이 속한 월의 마지막 일자로 부터 3개월 이내에 신고를 해야 합니다.

예를 들어 5/15에 증여를 했다면

5월 마지막일자인 5월31일 기준으로 3개월인 8월31일까지 신고납부 해야 합니다.

 

 

 

 

이 때를 놓치면 무신고, 과소신고기간세 10~30%와 납부 불성실 가산세 0.3%/일 하루 단위로 계산하여 추가 납부 해야 하므로 반드시 기간내에 신고를 하세요.

 

 

 

2) 증여세 신고 방법

 

IT 강국인 대한민국에는 홈택스가 있습니다.

홈택스로 접속하여 -> 세금신고 -> 일반증여신고 항목으로 신고하세요~~!

 

 

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다른 세금도 마찬가지 이지만 아는 만큼 절세가 가능 합니다.

증여세 면제한도를 잘 활용하시어 절세로 건강한 부자 되세요~~!